印度尼西亞是“21世紀(jì)海上絲綢之路”首倡之地，中國(guó)和印度尼西亞雙邊關(guān)系提升至全面戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。投資已成為雙邊經(jīng)貿(mào)合作的最大亮點(diǎn)。

青山集團(tuán)、宏橋集團(tuán)、小米、OPPO、VIVO、阿里巴巴、騰訊、京東等大型企業(yè)已經(jīng)在印度尼西亞設(shè)立分屬機(jī)構(gòu)。

至臻聯(lián)合會(huì)計(jì)事務(wù)所作為一家國(guó)際化，多元化的老牌會(huì)計(jì)事務(wù)所，我們將設(shè)立專題視頻，分期為大家詳盡地講解《印度尼西亞投資的注意事項(xiàng)》。

?? 企業(yè)所得稅：

? 稅率與征收對(duì)象

標(biāo)準(zhǔn)稅率：印尼的企業(yè)所得稅（CIT）的標(biāo)準(zhǔn)稅率為22%。

??征收對(duì)象：

所有在印尼注冊(cè)成立的公司，包括有限責(zé)任公司（PT）、分公司（CAB）和代表處。

???優(yōu)惠政策?：

??免稅期：

對(duì)于在特定地區(qū)投資的企業(yè)，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、工業(yè)區(qū)，可能享受為期5年的免稅期。

??投資激勵(lì)：

對(duì)于從事特定行業(yè)的企業(yè)，如高科技、可再生能源，可能獲得額外的稅收減免。

??申報(bào)與繳納

企業(yè)需按季度提交企業(yè)所得稅申報(bào)表（SPT Masa），并在每個(gè)季度結(jié)束后的兩個(gè)月內(nèi)繳納預(yù)估稅款。

舉例：假設(shè)一家外國(guó)公司在印尼設(shè)立了子公司，主要從事制造業(yè)。如果該子公司位于印尼的工業(yè)區(qū)，它可能享受前五年100%的所得稅免除，之后幾年享受減半的稅率。

???個(gè)人所得稅

??稅率與征收對(duì)象?：

累進(jìn)稅率：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，最高稅率為30%。

征收對(duì)象：印尼居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

??優(yōu)惠政策?：

基本免稅額：印尼居民個(gè)人每年有54,000,000印尼盾的基本免稅額。

??稅收減免：

對(duì)于教育、健康保險(xiǎn)等特定支出，可享受稅收減免。

??申報(bào)與繳納?：

個(gè)人所得稅通常按年度進(jìn)行申報(bào)，納稅人需在年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)提交申報(bào)表。

舉例：一位印尼居民個(gè)人在2023年的總收入為1,0億印尼盾，扣除基本免稅額和其他可扣除費(fèi)用后，其應(yīng)納稅收入為950,000,000印尼盾。根據(jù)累進(jìn)稅率表，該個(gè)人需繳納的稅款將根據(jù)不同的稅率區(qū)間計(jì)算。

???增值稅

??稅率與征收對(duì)象?：

標(biāo)準(zhǔn)稅率：增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%。

征收對(duì)象：在印尼銷售商品和提供服務(wù)的企業(yè)。

??優(yōu)惠政策?：

免稅項(xiàng)目：基本食品、藥品、書籍等享受增值稅免稅。

降低稅率：對(duì)于特定服務(wù)，如醫(yī)療服務(wù)，可能適用較低的增值稅率。

??申報(bào)與繳納?：

企業(yè)需按月提交增值稅申報(bào)表（SPT Masa），并在每月結(jié)束后的20天內(nèi)繳納。

舉例：一家海外公司在印尼銷售電子產(chǎn)品，其月銷售額為10億印尼盾。假設(shè)增值稅稅基為銷售額的100%，則該公司需繳納的增值稅為10億印尼盾（10%的稅率）。

海外公司在印尼是否為納稅居民，取決于其管理和控制是否在印尼。例如，如果一家外國(guó)公司的董事會(huì)會(huì)議在印尼召開，且公司的高級(jí)管理人員主要在印尼工作，那么該公司可能被視為印尼的納稅居民。納稅居民企業(yè)需對(duì)全球收入繳稅。

???特定境外所得納稅

海外公司從印尼獲得的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等收入，預(yù)提稅的稅率通常為20%。例如，一家美國(guó)公司在印尼有一家子公司，該子公司向美國(guó)母公司支付了100億印尼盾的股息。如果沒(méi)有稅收協(xié)定，預(yù)提稅為20億印尼盾。但如果印尼與美國(guó)有稅收協(xié)定，預(yù)提稅可能降至10億印尼盾。

???轉(zhuǎn)讓定價(jià)

海外公司與關(guān)聯(lián)方的交易需遵循轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則。例如，一家德國(guó)公司在印尼的子公司向母公司購(gòu)買原材料，價(jià)格遠(yuǎn)高于市場(chǎng)價(jià)。印尼稅務(wù)局可能會(huì)對(duì)此進(jìn)行調(diào)整，以確保交易價(jià)格符合公平市場(chǎng)價(jià)值。

???個(gè)人所得稅具體規(guī)定

??非居民個(gè)人所得稅?：

非居民個(gè)人在印尼取得的工資、獎(jiǎng)金、津貼等收入，預(yù)提稅的稅率為20%。例如，一位英國(guó)工程師在印尼工作，月收入為15億印尼盾。如果沒(méi)有稅收協(xié)定，其預(yù)提稅為3億印尼盾。但如果英國(guó)與印尼有稅收協(xié)定，預(yù)提稅可能降至2.25億印尼盾。

??實(shí)物福利?：

海外公司提供給員工的實(shí)物福利，如住房、車輛等，需按市場(chǎng)價(jià)值計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入。例如，一家法國(guó)公司在印尼的分公司為一位高管提供了價(jià)值5億印尼盾的住房，該價(jià)值需計(jì)入高管的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入。

???增值稅具體規(guī)定

? 增值稅申報(bào)：

海外公司在印尼銷售商品和服務(wù)，需按月申報(bào)增值稅。例如，一家新加坡公司在印尼銷售電子產(chǎn)品，月銷售額為100億印尼盾。該公司需在每月結(jié)束后的20天內(nèi)提交增值稅申報(bào)表，并繳納10億印尼盾的增值稅（10%的稅率）。

通過(guò)以上例子，我們可以看到，海外公司在印尼投資時(shí)，需要詳細(xì)了解和遵守當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定。合理規(guī)劃和利用稅收協(xié)定，可以有效降低稅務(wù)成本，提高投資效益。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注印尼稅務(wù)政策的變動(dòng)，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。